Главная страница » Беспроцентный займ от учредителя — порядок и особенности оформления

Беспроцентный займ от учредителя — порядок и особенности оформления

Беспроцентный займ от учредителя юридического лица —

Беспроцентный займ от учредителя - порядок и особенности оформления

Потребность в большой сумме денег может возникнуть у каждого человека. Когда непредвиденные ситуации требуют срочного решения, человек обращается за кредитом.

Но значительные суммы в банке выдают при соблюдении ряда условий, а микрофинансовые организации имеют определенный лимит. И, самое главное, процент за кредит составит значительную сумму.

В такой ситуации наиболее целесообразно оформить беспроцентный займ от учредителя юридического лица.

Особенности беспроцентного кредита от учредителя

Согласно статьи 809 ГК, данный вид кредита является безвозмездным, если другие условия не прописаны в тексте договора. Вступает в силу подписанное соглашение только после перечисления денег на счет или выдаче в кассе.

На балансе предприятия сумма займа отображается в виде кредиторской задолженности. При выполнении этой процедуры отсутствует как доход, так и расход. А вот уже возврат этих денег оформляется как расходный ордер.

Виды беспроцентных займов

В зависимости от потребностей и цели кредита от учредителя составляется договор. Именно в нем прописываются основные моменты данного вида кредитования. Согласно соглашению, займы могут быть:

  1. Кратковременного характера – ограничивается временными рамками возврата одолженных средств, а именно 1 год.
  2. Беспроцентные – возвращение одолженных средств осуществляется в оговоренные заранее сроки. Оплата процентов за пользование отсутствует, и учредитель по своему решению может не потребовать обратно заемные средства. Такая ситуация возможна, когда учредитель одалживает деньги для активов своей компании.
  3. Процентные – возвращение одолженных средств и оплата дополнительной комиссии за пользование кредитом. По сути, тот же банковский займ, однако сумма процента существенно ниже. Возможна в случае одалживания денег учредителем компании, где помимо него есть и другие соучредители.

Требуемая документация для оформления кредита от учредителя

Для получения данного займа требуется минимальный пакет документов:

  1. Паспорт заемщика. Паспортные данные вносятся непосредственно в договор. Учредитель вправе также потребовать и дополнительные документы, включая и подтверждение платежеспособности.
  2. Сам договор. Кроме подписи заемщика требуется подпись кредитора. В большинстве случаев подпись ставит генеральный директор компании.

Чтобы сделка считалась успешной, и отсутствовали в дальнейшем проблемы с законодательством, договор в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:

  • вид займа и сроки его возвращения;
  • предмет кредита (имущество, деньги) и его сумма;
  • права и обязанности сторон;
  • реквизиты и данные сторон (названия, паспортные данные и т.д.);
  • условия выплаты и возвращения средств, а также иные пункты, предусмотренные сторонами.

Советы успешного кредитования процентов

Финансисты рекомендуют при беспроцентном кредитовании от учредителя обратить внимание на некоторые моменты составления и подписания договора:

  1. Валюта кредита – лучше брать займ в рублях во избежание потери средств при скачках на валютных фондах.
  2. Если займ берется на беспроцентной основе – отображать эту информацию в договоре! Любые кредиты налоговой службой облагаются налогом, поэтому если в договоре не указано, что займ беспроцентный, стороны будут обязаны заплатить налог.
  3. В случае процентного займа необходимо четко прописывать процент и срок возврата средств. При отсутствии таких данных автоматически устанавливается процентная ставка по текущим данным Центробанка.

Беспроцентный заем от учредителя: виды договоров, особенности

Беспроцентный займ от учредителя - порядок и особенности оформления
Закон 1 августа 2016

Согласно действующему законодательству, договор займа можно заключать без процентов. Тогда заемщик не будет платить заимодавцу проценты. Однако, решившись на этот шаг, следует учесть немало моментов. В статье рассмотрим, каким бывает беспроцентный заем от учредителя, как заключается и какие последствия в себе несет.

Особенности

Для многих разницы между кредитом и займом не существует. Однако эти понятия не являются синонимами. Заем — более общий договор по сравнению с кредитом. Таким образом, последний — это лишь один из видов займа. Он отличается тем, что обязательно включает в себя проценты и заключается только с банковской организацией или другой, которая имеет соответствующую лицензию.

Рассмотрим, в чем особенности займа.

  1. Он может быть предоставлен как в виде денег, так и вещами.
  2. Существует возможность договора на безвозмездной основе.
  3. Соглашение вступает в силу, когда передается имущество или деньги.
  4. В отличие от кредита, заем может выдать любое юридическое и даже физическое лицо. В основном он передается в денежном эквиваленте. Однако есть возможность предоставления и в другом виде. При этом вещи не могут иметь индивидуальных особенностей, зато они объединены определенными признаками.
  5. Вещевые займы обычно априори являются беспроцентными. Однако что касается денежных, то наоборот, большинство сделок реализуются с процентами. И если не указано иное, то процент начисляется по умолчанию (по ставке рефинансирования).

И еще одно важное отличие состоит в том, что договор займа вступает в силу лишь по факту передачи денег или вещи, в то время как кредит считается заключенным уже тогда, когда договор с указанием обязательства под выдаче денег подписали.

Беспроцентный заем от учредителя

Этот заем является одним частным видом, который предполагает, что заемщик не будет платить процентов по договору. Таким образом, он должен оплатить только ту сумму, которую получил на руки.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Однако на практике нужно учитывать разные обстоятельства. Так, беспроцентный заем от учредителя предполагает оплату налогов как со стороны заемщика, так и со стороны заимодавца. Поэтому эти моменты необходимо учитывать, чтобы не было так, что попытка уменьшить расходы приведет к большому росту налогов и не будет выгодной.

Главными целями, по которым выдается этот вид займа, являются:

  • помощь учредителя;
  • взаимовыручка между фирмами;
  • финансовая поддержка сотрудников или собственника бизнеса;
  • финансирование бизнес-проекта;
  • помощь друзьям и родственникам.

При превышении суммы в 1000 рублей обязательно нужно составлять договор. Если этого не сделать, то доказать дачу денег взаймы будет невозможно.

Налоги и виды договоров

За сделками, которые осуществляются между зависимыми друг от друга физическими и юридическими лицами (например, между работодателем и работником), со стороны государственных контролирующих органов предусмотрен особый контроль. Ведь такой путь является одним из способов по отмыванию доходов, полученных незаконным путем. Поэтому при оформлении договора в бухгалтерии должны быть предельно внимательны, особенно в вопросе исчисления налогов.

опасность видится со стороны Министерства финансов, у которого есть возможность учитывать налогообложение прибыли от того, что компания могла бы выиграть при рыночной процентной ставке. Однако контролирующие органы обратят внимание на займы лишь в том случае, если они будут проводиться в больших объемах и предусматривать солидные суммы.

Налоги по договору исчисляются следующим образом:

  • налог на прибыль не предусматривается (хотя в отдельных случаях вопрос является спорным);
  • НДФЛ (в случае заключения сделки с физическим лицом) определяется по причине того, что заемщик получает выгоду от использования средств без процентов;
  • взносы в соц.фонды не перечисляются, так как выплата не является прямой.

Если беспроцентный заем учредителя не подпадает под особый контроль, сложностей в оформлении, как правило, не возникает. Лишь в том случае, если выдачи будут производиться на регулярной основе с суммами равными и превышающими 600 000 рублей, могут возникать дополнительные вопросы.

Займы давно являются распространенными как при осуществлении деятельности, так и между частными лицами. Интересно, что мнения налоговиков и судебная практика часто расходятся, что следует учитывать для того, чтобы свести свои риски к минимуму.

Может заключаться договор о беспроцентном займе между учредителем, организацией, физическими лицами, а также физическому от юридического лица и юридическому от физического лица.

Договор между физическими лицами

Физические лица вполне могут заключать между собой займы как на процентной, так и на беспроцентной основе. Однако они не могут превышать сумму в 50 минимальных заработных плат. Но при выдаче вещами допустима любая сумма.

Налоги здесь рассчитываются проще всего. При этом без процентов допускаются лишь случаи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Иногда необходимо доказывать, что стороны не имели целью получить коммерческую выгоду от сделки.

Договор между юридическими лицами

Дружественные компании могут помогать друг другу. Тогда для заимодавца налоговых последствий не наступает. А вот для заемщика вопрос является спорным.

Так, исходя из статьи 41 Налогового кодекса, налоговики считают, что в результате займа у заемщика возникнет доход, так как он экономит на процентах. Поэтому сделку считают безвозмездной услугой.

Однако в арбитражном суде с налоговиками не согласны. Обычно там не считают ее услугой, поэтому и дохода нет, а значит не из чего взимать налог на прибыль. Поэтому если с инспекцией возникают споры, можно с полной уверенностью в своей правоте обращаться в суд.

Договор от юридического лица физическому лицу

Если компания является успешной, то она вполне в состоянии помочь своему важному сотруднику, оказавшемуся в непростой жизненной ситуации. Тогда может быть оформлен беспроцентный заем от учредителя. При получении займа физическое лицо обязано оплатить НДФЛ, размер которого составляет от трех четвертей ставки рефинансирования.

Если заемщиком является сотрудник, то оплата налога может осуществляться за счет удержания определенной суммы от заработной платы. В другом случае бухгалтерия подает документы в налоговую. Тогда заемщик оплачивает налог самостоятельно. Из этого правила могут быть и исключения. Так, если средства идут на покупку жилья, то может быть получен налоговый вычет. Тогда НДФЛ платить будет не нужно.

От частного лица

Может быть оформлен не только договор беспроцентного займа от учредителя — юридического лица. Иногда организации сами обращаются за тем, чтобы получить его от частного лица. Тогда не приходится переплачивать за банковские проценты. Кому-то покажется, что этот договор беспроцентного займа между учредителем и организацией является просто перекладыванием денег. Однако это не так.

Заемщик не будет нести налогового бремени. Зато учредитель может получить необоснованную выгоду. Для рыночных условий предоставление заема без процентов — нетипичная ситуация.

Однако налоговая может потребовать от заимодавца уплату НДФЛ. Тогда в качестве процентной ставки будет исчисляться ставка рефинансирования.

Договор беспроцентного займа от учредителя

Заем может выдаваться на краткосрочную и долгосрочную перспективу. При его оформлении следует учитывать различные нюансы. Препятствий к сделке без платы процентов нет. Однако если это в договоре не прописывается, то по умолчанию он будет считаться возмездным, по нему будут начисляться проценты.

Того, каким должно быть содержание, как и определенной формы, у договора нет. Но в нем обязательно должны быть отражены следующие данные:

  • выдаваемая сумма;
  • точный срок погашения;
  • указание факта того, что никаких процентов взиматься не будет;
  • порядок осуществлении выдачи учредителю возврата;
  • реквизиты одной и другой стороны;
  • будут ли деньги перечисляться наличными или иным способом;
  • штрафы за несвоевременное погашение;
  • механизм урегулирования спорных вопросов;
  • иные всевозможные условия.

Беспроцентный заем от учредителя, образец с фрагментом которого можно увидеть ниже, составляется в двух экземплярах, для каждой из сторон. При передаче денег заемщик пишет расписку о том, что сумма получена, где обязательно указывается размер, дата выдачи и реквизиты сторон договора.

Все условия, прописанные в документе, не могут противоречить действующему законодательству. Регистрировать у нотариуса его не нужно. Но если одна из сторон или обе пожелают, можно сделать и это. Однако по закону подписей сторон вполне достаточно.

Обычным приложением к договору является график погашения платежей. Также в нем могут указывать и иные важные моменты.

Особенность оформления договора от работодателя

Так как одна из сторон — юридическое лицо, в обычном порядке выдавать сотрудникам не получится беспроцентные займы учредителю. Последствия здесь таковы, что генеральный директор становится в договоре и представителем заимодавца, и заемщика.

По законодательству это не допускается. Поэтому чтобы выйти из сложившегося положения, выносится отдельное решение учредителей компании. После этого договор подписывает один из учредителей от имени организации.

Решение о выдаче займа следует отдельно запротоколировать.

займа

Для заключения договора со стороны сотрудника достаточно предоставить паспорт или другой документ, который удостоверяет его личность. В договоре указывают данные с документа. Подтверждать доход специальной бумагой нет необходимости, так как у работодателя эта информация уже имеется. В то же время заимодавец может потребовать и иные документы для заключения сделки.

Работодателю никаких документов предоставлять не нужно. В большинстве случаев его подписывает гендиректор или иное должностное лицо, уполномоченное на это действие от имени юридического лица.

Естественно, договор должен быть составлен в письменном виде и надлежащей форме, иначе доказать его заключение будет невозможно, как и провести операцию по бухгалтерии и оплатить при необходимости налоги. Контрольно-кассовая машина не используется ни при выдаче, ни при погашении займа. Кассы для этого бывает вполне достаточно.

Вот таким должен сопровождаться документом беспроцентный заем от учредителя. Образец договора включает важные пункты, которые должны быть отражены.

Заключение

Такими могут быть займы, выдаваемые без процентов. Стоит добавить, что учредитель может простить заем. Тогда оформляется отдельное соглашение о прощении долга.

Перед тем как оформлять беспроцентный заем от учредителя, налоговые последствия, а также вероятность особого контроля со стороны государственных органов следует изучить. Если же с документацией все в порядке, взаимовыручка всегда идет на пользу и той стороне, которая помощь получает, и той, что ее выдает.

Источник: .ru Здоровье
Ингаляторы от кашля: виды и особенности

Ингаляторы от кашля служат для эффективной и простой терапии различных бронхолегочных заболеваний. Специальный прибор небулайзер нужно иметь в каждой домашней аптечке для лечения простуды и снятия приступов ложного кр…

Путешествия
Продолжительность Отпуска в Зависимости от его Вида и Особенностей Условий Труда

Ежегодный оплачиваемый отпуск является одной из социальных гарантий государства, предоставляемых трудящимся гражданам. Глава 19 ТК РФ устанавливает следующие виды отпусков: основной ежегодный …

Дом и семья
Ошейники от блох для кошек: отзывы, производители, виды и особенности применения

Кошка – животное, которое гуляет само по себе. И нередко прогулки свободолюбивых питомцев заканчиваются весьма печально – они становятся легкой добычей кровососущих паразитов: блох и клещей. Защитить своег…

Закон
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Образец, особенности заполнения

Беспроцентный заем порой может спасти положение фирмы. Практика его достаточно распространена. Но, решившись дать или получить взаймы, нужно знать правила оформления сделки и налоговые последствия этого шага. Рассмотр…

Закон
Договор между физическими лицами: виды и особенности заключения

Физические лица имеют право между собой заключать сделки и договоры в различных формах: в устной или письменной (нотариальной или простой). Если законодательные акты не устанавливают форму, в которой будет заключен…

Бизнес
Безотзывная оферта на заключение договора: особенности, описание и виды

В повседневной жизни часто попадаются предложения купить товар на определенных условиях. Такие предложения совершить сделки называются офертой. Лицо, составившее соглашение, обязано заключить договор на указанных усло…

Закон
Контракты и договоры купли-продажи: виды и особенности

Договор купли-продажи — контракт между двумя лицами, одно из которых (продавец) должно передать товар, а другое (покупатель) оплатить соответствующую сумму. В Гражданском кодексе РФ является особенно часто применяемым…

Закон
Наказание за уклонение от службы в армии: особенности, статья и отзывы

В настоящее время среди молодых людей, достигших совершеннолетнего возраста, распространено уклонение от призыва на срочную службу. Такие нарушения выявляются постоянно, несмотря на общедоступность информации о налага…

Закон
Государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности — особенности, требования и виды

При осуществлении различных действий и сделок с имуществом, подразумевающих его закрепление или переход к другому лицу, необходимо оплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию права собственности….

Автомобили
Стяжки для груза: виды и особенности эксплуатации

Стяжки для груза представляют собой специализированные приспособления, используемые на железнодорожных, автомобильных платформах, на палубах водного транспорта для закрепления груза различного вида. Они обеспечивают н…

Беспроцентный займ от учредителя — проводки

Беспроцентный займ от учредителя - порядок и особенности оформления

Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня рассмотрим с вами тему — бухгалтерские проводки по займам.

Очень часто учредители делают займы для компании из личных средств, чаще всего это бывает в начале открытия фирмы,  так как оборот еще небольшой, а платить зарплату сотрудникам надо.

Займы бывают разных типов, например, беспроцентный и под определенный процент. Сегодня рассмотрим несколько вариантов проводок и как их правильно оформить.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

 Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету.

Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Налогообложение займа

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

  •  Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
  • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Источник: http://www.buxprofi.ru/information/besprocentnyj-zaem-ot-uchreditelja-OOO

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив,  у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их  к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

Источник: http://predprin.ru/buhgalterskiy-uchet-zaymov-vyidannyih-i-protsentov-po-nim-provodki-nachislenie-protsentov/

Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.

Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

  • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
  • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).

Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.

Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

  • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
  • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.

Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:

  • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
  • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
  • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.

Беспроцентный займ не следует относить к финансовым вложениям, так как оно должно приносить выгоду. Выдача простого займа вернет потом только фиксированную сумму, поэтому проводка ведется на счете учета расчетов.

Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

  • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:

  • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

  • учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
  • вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.

ДКОписаниеСумма
7651Предоставление кредита100000 рублей
5176Погашение краткосрочного кредита спустя 6 месяцев100000 рублей

Беспроцентный заем от учредителя

Беспроцентный займ от учредителя - порядок и особенности оформления

Для открытия своего дела новоиспеченному ООО, по требованиям законодательства, необходимо иметь минимальный уставный капитал в размере 10 тыс. рублей. При этом ясно, что этой суммы будет недостаточно для открытия и развития своего дела.

Лучшим вариантом для инвестирования в свой бизнес можно назвать беспроцентный заем от учредителя, который не несет никакой налоговой ответственности при условии правильного оформления соответствующего соглашения.

Что собой представляет и как выглядит беспроцентный заем в 2017 году, рассмотрим в этой статье.

В том случае, если владелец организации или один из учредителей той же компании ссужает своей организации денежные средства, то участник либо общество с ограниченной ответственностью вступают в так называемые заемные отношения.

Какие-либо границы для размера доли уставного капитала либо беспроцентного займа, а также максимальная сумма ссуды от учредителя законодательством не установлены. Соглашение между учредителем и ООО желательно оформить на фирменном бланке предприятия.

В другом случае, присутствует риск, что суд не признает факта заемных отношений сторон.

Учредитель своей компании может предоставить в качестве займа не только денежные средства, но и ценности, которые в обязательном порядке должны иметь родовые признаки.

Лицо, которое занимает ценность, обязуется вернуть не заемную вещь, а то, что предусмотрено в соглашении, например стройматериалы, сырье либо товары.

Но чаще всего владелец предприятия одалживает без процентов денежные средства, а не ценности.

Получение такой беспроцентной ссуды собственнику предприятия необходимо в целях развития бизнеса. Цели могут быть как краткосрочные, так и долгосрочные. Они должны быть четко прописаны в договоре, как и порядок контроля использованных заемных средств.

Подтверждением целевого применения заемных средств могут быть договоры поставки товара, квитанции и счета оплаты, платежные поручения и чеки разного назначения.

Кроме того, следует приложить к договору извещения о дате и конкретном адресе поставки товара либо других ценностей, которые были приобретены на заемные деньги.

В том случае, если заемщик нарушает условия договора: сроки, формат возврата средств, не предоставляет отчетность целевых трат и т.д., учредитель имеет полное право потребовать возврата заемных средств ранее положенного срока либо, в крайнем случае, требовать применения административных либо штрафных санкций, которые предусмотрены соглашением сторон.

Важно! При составлении договора стороны обязательно должны прописать факт отказа от процентов, т.к. по умолчанию соответствующего соглашения проценты входят в условия. Для того, чтобы это условие не было применено автоматически, это пункт надо прописать и завизировать подписью учредителя.

Если учредитель предоставил беспроцентный заем обществу с ограниченной ответственностью, при этом прописав этот пункт (без процентов) в договоре, то получение дохода с этой сделки невозможно, как невозможна и личная материальная выгода. Как быть с налоговой стороной этого вопроса? Здесь есть свои особенности и нюансы, которые следует учитывать.

В соответствии со ст. 105.1 НК РФ и ст. 105.2 НК РФ взаимозависимые лица, в том числе и физическое лицо либо предприятие/учредитель в нашем случае, если его доля в организации составляет более 25%, имеют право действовать в ущерб личным интересам и без процентов предоставлять заем.

Поэтому налог на прибыль платить не нужно, ведь как таковой прибыли нет.

Однако следует убедиться, что сделка между сторонами считается взаимозависимой в соответствии с законодательством РФ, а именно с положениями ст. 105.14 НК РФ.

Основанием для такого заключения должны быть сведения, что между сторонами договора в течение текущего либо предыдущего года были заключены сделки не более чем на 1 млрд рублей.

Это говорит о том, что, если учредитель предприятия, доля которого выше 25%, выдал своей организации сумму менее указанной выше, налог на недополученный доход от несуществующих процентов ему не грозит.

Организация, которая приняла решение взять заем у своего, к примеру, единственного учредителя, в результате получает прибыль. Материальная выгода здесь присутствует, однако порядок определения материальной выгоды от получения организацией беспроцентного займа от учредителя соответствующей главой 25 НК РФ не установлен.

Условия и сроки возврата займа

При оформлении договора обязательно следует прописывать срок займа. Они бывают 2 видов: краткосрочный беспроцентный заем и долгосрочный. Если срок займа менее 12 месяцев – краткосрочный; более года – долгосрочный. Полученные денежные средства должны быть возвращены в срок, который указан в соглашении сторон.

Если конкретная дата в договоре не установлена, возврат займа должен быть осуществлен в течение месяца после даты подписания договора учредителем по его первому же письменному запросу. В законодательстве не прописаны ограничения либо нормы по срокам возврата. Срок устанавливается учредителем – лицом, которое предоставило заем предприятию.

Способ возвращения ссуды следует также прописать в договоре.

Прощение долга

Беспроцентный кредит предусматривает временный заем денежных средств или ценностей на определенный срок, однако сам учредитель заинтересован в развитии и процветании своего предприятия.

Существует вопрос: может ли он простить долг своему предприятию? Учредитель уполномочен простить заем, однако это никоим образом не должно негативно повлиять на уровень платежеспособности заимодавца в отношении кредиторов, если таковые есть.

Подробнее о прощении долга учредителем при беспроцентном займе – в ст. 415 ГК РФ.

Однако указать в договоре, что заем будет безвозвратным, нельзя. Прощение долга должно быть оформлено как соглашение сторон либо в виде приказа или уведомления от заимодавца.

В итоге

Беспроцентный заем от учредителя – достаточно распространенное явление в бизнесе и производстве. Это удобно обеим сторонам. В текущем году, как и раньше, полученные денежные средства от учредителя признаются прибылью организации, даже если будут в результате возвращены собственнику предприятия.

Возвращать вместо денежных средства товары либо другие ценности нельзя, т.к. это считается реализацией, и соответственно ООО будет обязано заплатить налог на прибыль. Заимодавец имеет право прощать долг беспроцентного займа в том случае, если он владеет более 25% доли акций.

Очень важно прописать все волнующие пункты в договоре: срок, способ возврата денег, контроль трат и т.д. Соглашение о беспроцентном займе от учредителя лучше составлять по образцу, который можно скачать здесь.

Правильно оформленный договор является гарантией как для заимодавца, так и для самого заемщика и будет основанием не платить налог на прибыль.

Добавить комментарий

Your Header Sidebar area is currently empty. Hurry up and add some widgets.